Блог
Подтверждение основного вида деятельности в СФР: изменения осени
С 1 сентября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ...
Налоговые изменения в июле 2025 года: что важно знать бухгалтеру
910
Прогрессивный бухгалтер
Июль – традиционно жаркая пора не только из-за погоды: сдача квартальной отчетности и важные изменения в налоговом законодательстве требуют максимального внимания и оперативности. В этой статье освещаем новые правила и корректировки, которые вступают в силу летом 2025 года.
ФНС меняет систему приема обращений
ФНС запустила поэтапный отказ от приема обращений через операторов ЭДО. Причина – несоответствие современным требованиям цифровизации.
С 1 июля максимальный размер файлов для передачи по ЭДО сократится с 5 МБ до 1 МБ. С 1 октября – прекратится работа специализированных приложений для обмена документами.
Завершится процесс 1 ноября 2025 года, когда прием неформализованных обращений через операторов ЭДО будет полностью остановлен.
Для подачи обращений в ФНС можно использовать федеральную систему "Платформа обратной связи" на ЕПГУ, а также через Личный кабинет налогоплательщика, который доступен юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам. Помимо этого, остаются доступны и другие электронные сервисы ФНС.
Обратите внимание, что сдавать отчетность по-прежнему нужно через системы операторов ЭДО, порядок сдачи отчетности не изменился.
Скорректирован формат счета-фактуры и универсального передаточного документа
Как известно, с 1 апреля 2025 года для составления электронных счетов-фактур и УПД документов применяется единый формат версии 5.03 (приложение №1 к приказу ФНС от 19.12.2023 №ЕД-7-26/970@ в ред. от 15.11.2024).
30 июня ФНС выпустила Письмо № ЕА-4-26/6254@, рекомендующее применять формат 5.03 с учетом дополнительных корректировок.
Ниже приведены цитаты из Письма ФНС России:
1. В таблице 5.3 "Сведения о счете-фактуре (содержание факта хозяйственной жизни 1 - сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения) (СвСчФакт)"
| Реквизиты документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав (строка 5а счета-фактуры) | ДокПодтв ОтгрНом | С | НМУ | Типовой элемент <РеквДокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.41. Элемент обязателен при <Функция>=СЧФ, кроме случая, когда <СпОбстФСЧФ>=2. При <Функция>=СЧФДОП реквизиты документа об отгрузке совпадают с реквизитами, указанными в элементах <НаимДокОпр> (<ПоФактХЖ> при отсутствии <НаимДокОпр>), <НомерДок> и <ДатаДок>. При визуализации в строке 5а счета-фактуры в наименовании отражается текст "тот же", номер и дата не приводятся |
2. В таблице 5.13 "Сведения об отгруженных товарах (о выполненных работах, оказанных услугах), переданных имущественных правах (СведТов)"
| Цена (тариф) за единицу измерения (графа 4 счета-фактуры) | ЦенаТов | A | N(26.11) | НУ | Элемент обязателен, если <Функция>=СЧФ | СЧФДОП и в наличии <КолТов> В остальных случаях элемент необязателен. Элемент принимает значение более 0 (нуля) при <Функция>=СЧФ | СЧФДОП | СвРК | СвЗК. Элемент принимает значение от 0 (нуля) и более при <Функция>=ДОП Элемент обязателен, если <Функция>=СЧФ | СЧФДОП, в наличии <КолТов> и принимает значение более 0 (нуля) В остальных случаях элемент необязателен. При наличии элемент принимает значение более 0 (нуля) при <Функция> = СвРК | СвЗК. |
3. В таблице 5.14 "Сведения о декларации на товары (СвДТ)"
| Цифровой код страны происхождения товара (графа 10 счета-фактуры) | КодПроисх | A | Т(=3) | НК | Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира или 980 - Евросоюз | 981 - ЕАЭС. В общем случае заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация (кроме случаев осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд). При <Функция> = СЧФ | СЧФДОП элемент обязателен, кроме случая, когда <СпОбстФСЧФ> = 2 Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира или 980 - Евросоюз | 981 - ЕАЭС. В общем случае заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация (кроме случаев осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд) |
| Регистрационный номер декларации на товары (графа 11 счета-фактуры) | НомерДТ | A | T(1-29) | Н | При <Функция> = СЧФ | СЧФДОП элемент обязателен, кроме случая, когда <СпОбстФСЧФ> = 2 или в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства - члены Евразийского экономического союза. В отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается "Прослеж" В отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается "Прослеж" |
4. В таблице 5.39 "Банковские реквизиты (БанкРекв)"
| Номер банковского счета | НомерСчета | A | T(1-20) T(1-34) | Н |
5. В таблице 5.40 "Сведения о банке (СвБанк)"
| Корреспондентский счет банка | КорСчет | A | T(1-20) T(1-34) | Н |
6. В таблице 5.45 "Сведения об адресе в Российской Федерации, содержащиеся в ЕГРЮЛ (АдрРФТип)"
| Наименование субъекта Российской Федерации | НаимРегион | A | T(1-50) T(1-51) | О | Принимает значение наименования субъекта в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации" в составе документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде", за следующим исключением: если код субъекта Российской Федерации принимает значение равным "99" (<Регион>=99), то элемент принимает значение "иные территории, включая город и космодром Байконур" |
7. В таблице 5.47 "Адрес в соответствии с государственным адресным реестром (АдрГАРТип)"
| Наименование субъекта Российской Федерации | НаимРегион | П | T(1-50) T(1-51) | О | Принимает значение наименования субъекта в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации" "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде», за следующим исключением: если код субъекта Российской Федерации принимает значение равным "99" (<Регион>=99), то элемент принимает значение "иные территории, включая город и космодром Байконур" |
Указанные изменения необходимо применять с 1 августа 2025 года.
Обновились форматы документов по НДС
С 1 июля 2025 года в соответствии с приказом ФНС от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@ стали обязательными новые электронные форматы книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним. Нововведения внесены в ранее действовавшие форматы, утвержденные приказом от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@.
Главное изменение – отражение пониженных ставок НДС 5 и 7% для организаций ИП на УСН, чей доход по итогам 2024 года превысил 60 млн рублей.
В книге продаж появились дополнительные графы, позволяющие упрощенцам фиксировать стоимость продаж с учетом НДС, а также сумму налога по новым ставкам.
В книге покупок и дополнительном листе к ней изменения коснулись строки «Код валюты»: теперь вместо обязательного («ОК») он стал необязательным («НК»). Но его потребуется указывать, только если расчет проведен в иностранной валюте.
Аналогичные изменения внесены и в формат книги продаж.
Программы 1С уже поддерживают обновление. Штраф за использование прежнего формата – 10 000 рублей.
Отказ от применения УСН и ЕСХН можно через приложение "Мой налог"
Изменение касается индивидуальных предпринимателей на УСН и ЕСХН, решивших стать самозанятыми и перейти на НПД.
НПД нельзя совмещать с другими режимами, поэтому необходимо уведомить налоговые органы о прекращении их применения в течение 30 дней с момента постановки на учет в качестве самозанятого.
Ранее подавать уведомление можно было по форме 26.2-8 удаленно через интернет-сервис "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" или заказным письмом по почте. С 1 июля 2025 года сделать это можно через мобильное приложение "Мой налог".
Необходимо перейти на главную страницу и на баннере с напоминанием о направлении уведомления о прекращении применения иного специального режима нажать кнопку "Подать уведомление".
В случае если предприниматель не подаст уведомление или подаст его с нарушениями, статус самозанятого будет утрачен.
Покупатели медных полуфабрикатов признаны налоговыми агентами по НДС
Федеральным законом от 30.11.2024 № 431-ФЗ внесены изменения в п. 8 ст. 161 НК РФ. В соответствии с ними обязанности по исчислению и уплате НДС также возлагаются на покупателей медных полуфабрикатов.
Покупатель (организация или ИП) признается налоговым агентом, если:
-
он входит в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции (списки определяет Минпромторг с ФНС);
-
покупает товары у продавцов, не входящих в перечни производителей кабелей или медных полуфабрикатов.
Что признается медным полуфабрикатом?
Любые товары с медью, используемые для производства кабелей (включая переработанные), кроме лома/отходов цветных металлов.
В перечни производителей включаются не только производители, но и:
-
организации (ИП), добывающие минеральное сырье, содержащее медь;
-
организации (ИП), входящие в соответствии с антимонопольным законодательством РФ в одну группу лиц c производителями;
-
организации (ИП) с поручительством производителей.
Продавцами медных полуфабрикатов могут быть организации и ИП на УСН, которые используют пониженные ставки 5 и 7%, а также 20%. При реализации товара такие продавцы обязаны указывать актуальную ставку НДС в договоре и первичных документах.
