С 2025 года физические лица, включая индивидуальных предпринимателей на ОСНО, будут подавать декларацию 3-НДФЛ по обновлённой форме. Изменения утверждены приказом ФНС от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@ и вступают в силу для отчетности за 2025 год.

Основные изменения в декларации

Приложение к разделу 1: заявление на возврат НДФЛ

• Добавлена возможность указать номер банковской карты для возврата налога.

• Строки 030 и 040 («Вид счета» и «Номер счета») переименованы в "Номер счета для возврата" и "Номер платежной карты".

Раздел 2: расчет налоговой базы

• Сокращено количество полей для упрощения расчета: исключены строки 061–063, ранее дублировавшие сведения о налоговых базах по разным ставкам, а также строка 081 о сумме НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей, что связано с переходом на новую пятиступенчатую шкалу налога.

• Уточнён порядок расчета налога.

Приложение 2: доходы от источников за пределами РФ

Исключено основание освобождения от НДФЛ за получение имущества от контролируемых иностранных компаний (КИК) (п. 60.2 ст. 217 НК РФ).

Приложение 3: доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов

В строке 044 Приложения 3 отражаются уплаченные страховые взносы ИП за себя (раньше это было строкой для прочих расходов, теперь они перенесены в строку 045).

Приложение 4: доходы, не подлежащие налогообложению

Добавлена строка 105 для указания доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций и акций, освобождаемых от налогообложения (п. 2 ст. 284.2 НК РФ).

Приложение 5: налоговые вычеты

• Добавлена строка 071 для указания общей суммы стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение налогового периода.

• Добавлена строка 235 для расчета вычета на долгосрочные сбережения граждан (пп.1 п.1 ст.219.2 НК РФ).

• Добавлена строка 270 и 280 для указания общей суммы вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставляемых в упрощенном порядке и заявляемых по Декларации.

Приложение включает стандартные, социальные и инвестиционные вычеты с учётом изменений законодательства.

Приложение 8: операции с ценными бумагами, ПФИ

Добавлены строки:

• 080 для указания вычета на долгосрочные сбережения граждан по операциям на ИИС (пп.4 п.1 ст.219.2 НК РФ).

• 090 для указания общей суммы инвестиционных вычетов (пп.1 и 3 п.1 ст.219.1 НК РФ), отраженных по строкам 060 и 070, а также сумма вычетов на долгосрочные сбережения граждан (пп.4 п.1 ст.219.2 НК РФ), отраженного по строке 080 приложения.

Расчёт к Приложению 1

Название изменено с "Расчет дохода от продажи объектов недвижимости" на «Сведения о доходах по отчуждённым и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве». Теперь он предназначен для отражения указанных сведений о доходах.

Когда отчитываться по новой форме 3-НДФЛ в 1С

Приказ вступает в силу 1 января 2026 года. При подаче декларации 3-НДФЛ за 2025 год налогоплательщики должны использовать обновлённый бланк, учитывающий:

• упрощённый расчет налоговой базы;

• новые поля для возврата налога на банковскую карту;

• уточнённые разделы по доходам, не подлежащим налогообложению, и налоговым вычетам.

В 1С:Бухгалтерии 8 редакции 3 новая форма будет реализована начиная с релиза 3.0.189 от 25 декабря 2025 года, включая возможность автоматического заполнения по данным учета и корректный формат выгрузки.